浅谈现阶段银行信贷风险控制与审计重点

　　一、当前银行信贷风险现状
　　银行信贷风险，主要是指商业银行经营信贷业务的风险总和，即商业银行在经营货币和信用业务过程中，由于各种不利因素引起货币资金不能按时回流，不能保值增值的可能性。信贷风险是银行经营过程中所面临的最主要的风险之一。
　　银行业在支持经济发展的同时，必须防范自身可能出现的风险，在信贷增长比较快的时候，更要注意防范可能出现的风险。截止2012年6月末，我国银行业金融机构本外币贷款余额为63.3万亿元①　，同比增长15.9%本文由论文联盟.Ll.收集整理，较年初增加了4.86万亿元；金融机构贷款投放意愿增强，尤其是部分银行在存贷比、资本充足率等监管指标逐步达标后，信贷加快投放情况更为突出。截至2012年6月末，我国境内商业银行不良贷款余额4564亿元，不良贷款率0.9%，比年初有所上升，信贷高增长下的风险隐患也在积聚，需要各管理层高度重视，有效化解。
　　二、银行信贷风险表现形式
　　（一）贷款投向过于集中的风险
　　银监会要求各商业银行对单一客户贷款不能超出资本金余额的10%，对企业集团贷款不能超过资本金余额的15%，就是为了防止贷款集中风险。贷款集中风险主要表现为两个方面：一是集团客户贷款的集中。近年来，企业集团、特别是民营企业集团在快速发展的同时，出现了一些新的问题，如有的企业集团股权关系错综复杂，有的关联交易频繁交错，有的信息透明度低，有的相互担保现象突出，有的非理性资本运作和盲目扩张等。这些问题使一些民营集团客户风险骤增，一旦某个环节出现问题，就会出现&ldqu;多米诺骨&rdqu;效应。二是集中贷给上市公司。由于各方面的原因，中国的上市公司还存在这样那样的问题，很多信贷资金贷给上市公司后并没有得到很好的利用，甚至有一部分资金流入证券市场，而中国证券市场的风险是很大的，这样就造成了银行的信贷风险。
　　（二）关联企业贷款的风险
　　关联贷款的核心就是通过各种相互关联的关系来套取银行的信用，套取银行的贷款。一种是集团关联。是指一个集团拥有若干家子公司，这些子公司都是独立法人，独家承担民事责任。集团关联贷款有几种形式：一是子公司申请贷款，而以集团公司的总资产作为抵押；二是相互担保贷款。这种通过集团关联所套取的银行贷款一般都是在集团内部联合使用。国际金融危机爆发以来，部分关联企业的生产经营、财务状况受到不同程度的冲击，部分以出口为主的外向型企业已经出现经营危机，风险随时可能出现，尤其应引起我们的密切关注和警示。
　　（三）政府融资平台信贷的风险
　　所谓政府融资平台，就是地方政府组建的城建投资、开发、资产经营等类型的公司，这些公司一般通过划拨土地作为抵押、当地政府担保、财政补贴作为还款来源获取融资，再将资金投入市政建设、公用事业等项目之中。在实践中，大多数平台公司对项目建设和资金使用都不实施管理，项目最终受益也不属于平台公司，贷款资金实际使用人也不是借款人。纵使是那些有政府信用支持的基建项目，银行的信贷支持也不宜过分密集。地方融资平台贷款蕴含各种潜在风险。
　　（四）票据融资的风险
　　由于部分商业银行基层机构审核把关不严，一些企业脱离真实交易背景办理票据贴现业务，这不仅虚增了银行存贷规模，增加了银行财务成本，也影响了对实体经济增长的支持力度，存在一定的信贷风险。
　　1.虚构贸易背景、伪造或变造增值税发票，骗取银行信贷资金。
　　2.利用关联企业互开互贴票据，套取银行存贷利差。
　　（五）贷转存资金管理不到位的风险
　　由于目前的信用环境尚不完善，一些贷款客户存在刻意转移贷款资金，逃避银行监管的情况。内部审计调查表明，各商业银行在贷转存资金管理方面仍存在一些需重视的风险和问题：一是在贷转存资金管理环节中，贷款资金的支用与监管未能有效实现系统控制和制度约束，形成贷后管理流程中的&ldqu;断点&rdqu;；二是集团客户内部资金管理模式的变化和网银工具的使用，已成为贷转存资金监管的难点，但是相应制度和办法未能及时更新，以跟上业务发展和控制风险；三是少数贷款仍存在贷后管理不力，贷款资金使用不合规的问题，挪用贷款资金、贷款资金进入证券市场的问题仍然存在。

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