烟草商业企业工程项目施工阶段审计现状研究分析

　　1. HZ市烟草专卖局综合办公楼工程基本情况
　　本次调研工程：公司综合办公楼工程位于HZ市长江路南侧，京九铁路西邻，框架结构，主体十六层，建筑面积12560平方米，外墙干挂石材与剥离幕墙相结合，楼顶铝塑板格栅造型，整体设计高雅大气，外观美观，工程2008年12月25日开工，于2012年3月10日竣工并交付使用，目前竣工结算已完成，最终决算价为：51120000.00元。
　　2. 审计基本情况
　　2.1 审计形式：以内部审计为主，委托代理合作的内审机制。
　　2.2 跟踪审计工作开本文由论文联盟.Ll.收集整理展情况。
　　（1）派专人常驻工地现场监督与服务。跟踪审计工作开始后，审计中介机构委派了一名技术能力强、职业素质高的工程技术人员常驻工地，从造价的角度参与工程监督。一是对施工过程进行现场监督，重点控制设计变更、隐蔽工程等关键环节，对每个设计变更、现场鉴证等进行技术把关，全程参与隐蔽工程验收工作，发现问题及时提出改进建议，现场整改。二是参与综合办公楼材料价格的考查，认真做好进场材料的检验工作，通过检查钢筋、水泥等材料的合格证、质保书、钢筋炉号等，严把材料验收关。三是参加工程项目的重大会议及监理例会，提出咨询意见或建议，协助业主规范共曾项目的管理工作。
　　（2）审计中介机构及时提供咨询服务。一是协助HZ市烟草专卖局签订施工合同，重点审查合同具体条款的合理性、合法性、全面性及有效性，对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度等条款进行反复研究，防范合同执行风险，从源头上保证了烟草商业企业的合法权益。二是参加与造价控制有关的审计事项会议，参与烟草商业企业与施工单位工程索赔和设计、技术、材料等变更洽谈，及时为烟草商业企业提供咨询意见。三是协助烟草商业企业审核招标文件。在后续招标过程中，委托单位技术人员参与审核了消防、机房、综合布线、中央空调、电梯设备等项目的招标文件。通过审查招标文件中所列示的有关评标要求及评标标准的合理性、规范性，对于不合规的内容或文件漏项及时予以纠正，避免因招标文件不规范而导致招标工程被动、招标人与投标人发生纠纷等问题的发生。
　　图1
　　（3）审计中介机构及时办理工程价款审核。一是做好建设工程的拨款审核工作，每次正式拨款前，审计中介机构工程技术人员在内部审计部门的指导监督下，深入施工现场审查工程进度情况，落实设备进场情况，落实与合同约定是否相符等，力求做到真实、公正。二是审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标。三是及时核定分阶段完工的分布工程结算，出具审核报告，作为支付工程价款的依据。
　　（4）审计中介机构认真进行竣工结算。由于办公楼工程设计专业性强，施工时间长，设计便更多，现场签证多，竣工结算工程量极大，审计中介机构工程技术人员通过认真翻阅各种资料，深入现场实地勘察，反复比较后，较好地完成了结算任务。
　　3. 施工管理阶段审计
　　在施工管理审计阶段中。
　　3.1 工程计量与价款支付审计。
　　工程进度款按照程序经过施工单位的申请及监理单位、HZ市烟草专卖局的审核通过。工程进度款的支付方式符合施工合同条款的约定。
　　3.2 工程变更及现场签证的审计。
　　设计变更的程序符合合同条款的约定，由建设单位、施工单位、设计单位和监理单位授权的四方代表签字；现场变更经监理单位、建设单位、施工单位的授权代表签字。工程变更及签证费用按照程序经过施工单位申请及监理单位、建设单位的审核并提供了审核意见。提供的工程变更、签证资料齐全有效。
　　【工程变更、答复通知单】【工程签证单】【工程联系单】
　　（见图1）。
　　3.3 材料与设备选购定价审计。

未完...点击下方链接下载完整文档